caiconta: Preguntas Frecuentes

En la introducción de la Factura:

• Tendrás una primera línea con tipo de operación 1. Operación Interior Sujeta al IVA, donde indicarás la base imponible, % de IVA y cuenta de gasto.
• En la siguiente línea, informarás como tipo de operación 9. Cuota de IVA no deducible, donde indicarás el importe de la cuota que no podrás deducirte así como el % de IVA al que corresponde y la cuenta de gasto en la que deseas incluirlo.

De este modo, en el pie de la factura, esa cuota de IVA que no te deduces se habrá restado del total de IVA de la factura y solamente verás, la parte que te puedes deducir y que es la que se tendrá en cuenta para el posterior cálculo de la liquidación de IVA correspondiente.

Lo veremos con un ejemplo:

• Venta en REBU por una Base Imponible de 1000 €.
• La compra del Bien se realizó por un importe 900 €.

Registraremos la Factura Expedida del siguiente modo:
• Una primera línea con tipo de operación 1. Operación Interior sujeta al IVA, con base imponible de 100 € (Base Imponible de IVA), % IVA 21 y cuenta de ingresos 700 p.e.
• Una segunda línea con tipo de operación 2. Operación Interior exenta de IVA, con base imponible 900 € y cuenta de ingresos 700 p.e.
Otro modo de reflejar esta operación, sería:
• Una primera línea con tipo de operación 1. Operación Interior sujeta al IVA, con base imponible de 1000 € (Importe Venta), % IVA 21 y cuenta de ingresos 700 p.e.
• Una segunda línea con tipo de operación 1. Operación Interior sujeta al IVA, con base imponible -900 € (Importe Compra), % IVA 21 y cuenta de ingresos 600 p.e.


De este modo obtendremos la base imponible real 100 €, y el total factura de 121 €.
En el asiento generado añadiremos dos apuntes, la cuenta 430 en el debe y la cuenta 600 en el haber por importe de 900 €.
Como consecuencia la cuenta 430 queda con el importe total de la venta 1021 € y la cuenta 600 se neutraliza, quedando con valor 0.

Desde Facturas, pulsa en añadir y desmarca la opción “Contabilizar factura” y cubre todos los datos de la factura en negativo (base imponible,% IVA, etc…), recuerda codificarla como Factura Rectificativa por el Art. 80 en el campo Tipo.

Por otro lado introduce un apunte contable, con el importe en negativo de la cuota de IVA y movimiento a las cuentas 472 a 410 ó 430 a 477, dependiendo de si la factura introducida es Recibida o Expedida.

Para contabilizar una FR de importación debemos ajustarnos a los 3 momentos típicos, en el registro de una operación de este tipo.

• El momento 1, suele corresponder con la recepción de la factura del proveedor, aunque la mercancía todavía no ha pasado por los trámites aduaneros en el país de destino.

Lo único que registraremos ahora es un gasto contra una cuenta de acreedor, sin incluir dicho registro en el libro de IVA y, en la fecha de recepción de la factura del proveedor.

Los momentos 2 y 3, suelen coincidir en el tiempo y se corresponden con la realización de los trámites aduaneros necesarios, lo que conlleva el registro (en el libro de IVA) de la base imponible e IVA calculado por la Aduana y, por otra parte, la factura que emite nuestro despachante.

• Como particularidad, pondremos como cuenta de gasto la del proveedor y su importe será el que refleje el DUA. De este modo, no variamos contablemente ni el cómputo del gasto, ni la deuda al proveedor.

• Como cuenta de IVA, pondremos una 555, la cual se saldará siempre en este asiento. Se genera un asiento descuadrado, el cual cuadraremos colocando la cuenta 555 en el haber por el mismo importe.

• Informaremos si en el DUA que nos adjunta el despachante, figura alguna operación exenta (p.e. aranceles).
• Registraremos la tarifa que nos cobra el despachante por su labor.
• Indicaremos también cual es el importe del IVA correspondiente a la importación y que figura en el DUA codificándolo como un suplido.